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CFA一级
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Q46题,老师你好,这道题如果用这个公式DTL=NI变化/UNIT变化。 折旧增加,意味着NI变小,UNIT不变,分子变小,分母不变,所以推倒出来应该是DTL 变小才是呀。 我的这个思路看 是哪里出了问题
已回答老师好,我把之前问的Tax loss carry forward的问题再问下(2) 这题之前问过:如果企业发生亏损,taxable income为-100,未来法定税率和当前相同均为30%,资产负债表没有产生其他的DTA/DTL 1、pre-tax income为-200,资产负债表中产生DTA是多少?tax expense是多少? 老师之前的回答是:deferred tax income =|-200-(-100)|×0.3=30;如果之前资产负债表没有产生其他的DTA/DTL ,DTA=30 这里就是 tax expense=tax payable+ΔDTA=-30+30=0 公式老师是否有写错?tax expense应该等于tax payable-ΔDTA才对吧,按照老师给的结果,资产负债表中DTA加30、tax payable减30,利润表中tax expense为0,资产负债表不平横的 2、pre-tax income为-50,资产负债表中产生DTA还是DTL?对应的值是多少?tax expense是多少? 我是想知道,是当taxable income为负时就产生DTA,还是需同时满足taxable income大于pre-tax income才产生DTA?麻烦老师给一下DTA/DTL和tax expense的计算过程 3、pre-tax income为10,资产负债表中产生DTA还是DTL?对应的值是多少? tax expense是多少? 麻烦老师给一下DTA/DTL和tax expense的计算过程,谢谢 通过以上3问我是想知道当taxable income为负发生Tax loss carry forward时,DTA或DTL的判断及计算和一般taxable income为正时是否不同
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