苏学科2025-11-13 22:45:30

选项 A：“零资金成本法” 完全忽略流动性风险溢价，仅在互换利率极端缺失时临时使用，绝非最佳实践，因此错误。
选项 B：“资金池平均成本法” 将银行整体资金成本平均分配，无法区分不同业务单元的流动性风险差异（如长期贷款与短期交易业务的风险截然不同），不适用多业务单元的银行，因此错误。
选项 C：“资金单独平均成本法” 虽针对单一业务单元，但 “平均成本” 无法反映边际资金成本（新增资金的实时成本）和期限匹配要求，对交易业务这类流动性需求动态的单元，计量精度不足，因此错误。
选项 D：“期限匹配的资金边际成本法” 是最佳实践。它通过 “期限匹配”（资金期限与业务期限完全对齐）和 “边际成本”（计量新增资金的实时成本），能精准覆盖所有期限的流动性风险溢价，真实反映流动性成本的内部转移，因此正确。