杨玲琪2025-06-05 10:52:51

同学你好，

当贷款被划入IFRS 9的Stage 3（也就是已经发生信用减值、不良的贷款）时，银行需要对这笔贷款按整个剩余期限的预期信用损失（ECL）进行计提。同时，这时候确认的利息收入也不再是基于原始贷款金额（即最初借出去的全额）来计算，而是基于已经减去减值损失后的净账面价值来计算，也就是“net (carrying) amount”。
举个例子：
假设银行原本借出去10万美元，但后来客户违约了，经过评估，银行认为最终可能只能收回6万美元，也就是说要损失4万美元。于是这笔贷款的净账面价值就是6万美元。接下来银行计算利息收入时，只能在这6万美元的基础上计息，而不是原来的10万美元。这种做法可以更真实地反映银行真正能收回多少，也避免夸大利润，让财务报表更稳健。

希望能解答你的疑惑，加油！