Adam2023-05-11 17:05:58

同学你好，你没懂这里的意思。
所谓的hedge accounting，也就是期货所产生的现金流怎么入账的问题。
如果合约不能被当成对冲交易，那么对其收益的财会处理方式是：把当年价格变化作为收入确认。
也就是：这题进入的是期货多头，第一年确认的45-50；第二年确认的是期货价格差52-45；第三年确认的是期货价格差54-52；
【long 期货，最开始进入的期货价格是50【约定到期以50 买东西】。随着时间推移，期货价格变为45.期货价格下降【意味着如果重新签，只需要以45买东西】。所以原来进入的期货价格50，是亏的呀。
long 期货，期待的是价格上涨。而期货价格下跌，则说明赌错了呀，所以是亏的】

如果合约可以按对冲会计准则处理，从而将全部收入当成在当年发生【即合约到期时】。是45-50+52-45+54-52=54-50。这里处理对冲盈亏的方式比较合理。