天堂之歌

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Bruce2020-07-22 17:38:11

请问老师最后一段话怎么理解呢?为什么说default classification 可以划分到trading book 呢?这里default 是与credit risk相关的,对吗?谢谢

回答(1)

Adam2020-07-22 20:15:09

同学你好,主要是因为会计准则
交易账户包括所有银行的交易行为产生的资产和负债。这些资产及负债的价值均以每天盯市计价的方式进行计量。
这意味着该账户中每天的价值变化均反映市场价格的变化。如果一个银行交易员在某天以100美元的价格买入某资产假定在第二天价格下跌至60美元,银行马上会计入40美元的损失,即使在短期内无意卖出该资产,损失仍然会出现在账面上。
有时因为市场没有相似交易,某些资产的价值并不是十分容易估计。市场上可能没有足够的流动性,或者某种复杂的非标准衍生品交易频率很低(也就是所谓的特定金融工具),不足以生成市场参考价。即使在此类情况下,因为财会准则的要求,银行还是必须得出一个市场价格。常见的做法是引入模型。这种通过模型得出市场价格的过程也被称为以模型定价。

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