大同学回答（1）
月月老师2026-04-23 16:56:37
亲爱的同学你好！
视频讲解有点问题，视频已下架更新。
银行函证豁免条件：不重要和重大错报，风险很低≠ 内控有效
内控好不能减少银行函证样本、不能豁免函证。
内控有效→控制测试好→大部分科目可以减少实质性程序（函证样本）这句话本身是对的，但不适用于银行存款函证！
银行存款属于特殊强制函证项目，准则直接锁死：不能依靠银行内控好，就减少函证、少发函
银行存款涉及货币资金、舞弊风险极高，管理层挪用资金、体外资金、未入账负债、担保抵押都藏在这里，准则不允许用企业内部内控来替代银行外部函证。
哪怕被审计单位银行内控再好、资金管理流程再完善，该函的银行账户依然要全函，不能减样本。
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