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拿课上的案例来说,2001年的时候,会计和税务的关于可被征收税费的利润有一个差为100000,假如2001年的延续到2002年年中的税率为30%,**递延税假设是定到2002年年尾一起还清/交齐**,这样就达成了一开始描述中的DTL30000,到2002年年尾,除了本来要交的150000X25%=37500的税金,还有就是今年记账不同造成的DTA,(300000-150000)X25%= 37500。那么因为从2001年去年到今年年底出现了一个税率调整从30%到25%,那么去年的DTA要调整,那就是(30000/30%)X25%=25000原则上不就是应该一共要交: 37500+37500+25000=100000吗?为了计算今年新增的税费,用100000-30000=70000或100000-25000=75000怎样都不会变成77500吧? 我就特别不能理解为什么要(100000+150000)X25%-30000这一步,用去年还欠着政府的DTA用今年调整后的税率重算以后,加上今年造成的DTA不就是一共要补齐的DTA了吗?
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