Johnny2023-08-27 21:39:01

同学你好，在计算RV时是要考虑allowance
但这个题问的是taxable gift的那部分，而没有问包含了免税与课税的总gift，因此不需要考虑可以免税的那部分gift金额，只需根据taxable gift的RV公式来计算即可。
原版书对这块是简化的，并没有讨论过在考虑allowance的情况下有一部分gift免税一部分gift交税时的RV，因此考试也就不能考察一个教材完全不提及的情况，虽然考虑免税的gift是更精确的算法。在原版书课后题最后一题是有类似题目，但是它的gift小于allowance金额，于是就直接是tax free了。那万一gift金额大于allowance，合理的做法是两段式，免税gift的FV+交税gift的FV相加后除以总的bequest，而且总的gift和bequest本金相等，但这个情况超出考纲范围了