188****06822022-03-01 18:32:04
188****0682关于step up，虽然原持有人死亡时资产tax basis可以上升，但是继承人依然要交遗产税，而遗产税是累进的，所以step up节省的那部分税最终可能被遗产税吃掉，对吗？所以以step up作为tax avoidance的手段其实作用是很有限的，可以这么理解吗？
回答（1）
Nicholas2022-03-01 23:11:57
Nicholas同学，晚上好。
同学描述的应该是和step up不符，我们说在某些管辖区，持有过于集中头寸直到死亡，可以让继承人获得更高的税基（一种基于死亡日价值的新税基），这将使他们的头寸分散化，并避免资本利得税（继承人以被继承人过世当日的价值作为其继承资产的税基或成本基础(cost basis)，因而没有资本利得。例如，A作为被继承人，他的股票税基为$10，而A过世的当天股票价格$50，在B继承这些股票时，B的股票税基就是$50，因此当前没有资本利得，从而避免了资本利得税）。
或者同学可以描述下是在哪里看到的相关说明，方便协助同学解决问题，感谢。
请【点赞】哟~。相信同学能够顺利通过考试，加油~
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谢谢你的回复，我上一个问题问的不够准确。我是想问继承者在得到遗产后是既需要交inheritance tax也需要交capital gain吗？我的理解是获得遗产时先交inheritance tax，然后当继承人卖掉遗产时再按照step-up计算capital gain tax，这样说对吗？以2022版notes R22 page 131上的第一个例题为例，当前的算法是（5m-2m)*25%=0.75m的inheritance tax.请问如果这里的遗产是股票，而继承人卖股票时的所得是6m，假设资本利得税税率20%，则应交资本利得税(6m-5m)*20%=0.2m，也就是说继承人在最终变现这笔遗产时总共要交0.95m的税是吗？
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同学，早上好。
在遗产给到的时候需要正常缴纳遗产税，就同学说的这个例子来讲，还是按照（5-2）缴纳遗产税。如果有Step up的政策，则拿到股票资产的税基就变成了5，如果持有增长到6的时候，按照（6-5）缴纳资本利得税。
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