Leo Deng2021-10-11 03:55:18
Leo Deng老师图中画横线的部分不是很明白, notes上说SMA只有realized capital gain需要缴税, 不同于pool investments, 因为这些基金unrealized gain也得缴税. 为什么SMA的unrealized gain就不用缴税?
回答（1）
开开2021-10-11 16:50:16
开开同学你好，这段话在原版书上并没有提及。因此同学理解原版书上表述就可以了。
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原版书这里也说了SMA账户只用交realized capital gain, 那unrealized gain不用交税么?
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对的，因为SMA账户它的所有权是投资者个人，Unrealized gain是浮盈，是non-taxable income，不需要缴税。只有卖出了有capital gain的股票，确认了盈利才需要缴税。因为SMA是服务于一个客户的专户，因此可以根据客户的情况来选择什么时候realized gain/loss。例如，今年客户收入不是很高，可以选择realize gain，这样税率不会很高。
我查了一下，在美国mutual fund（也是 pooled investment的一种）基本上都是以公司制的形式成立的，每个mutual fund就是一个investment company。如果这个公司有浮盈，有些利润是要也要计入利润表的，那么就要计应计利息的。
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