季同学2021-08-20 01:35:37
季同学1小时25分左右，第一册真题上午题72页 1 cost base到底怎么理解。***老师说是税基，这个意思就是按照cost base交税，cost base*tax rate。但是我们在递延的资本利得税中，cost base相当于是这个资产当时花了多少钱，如果100买的，涨到1000，那么cost base 是100，税是（1000-100）*tax rate，而***老师讲解的这个题目里面好像是把1000当作cost base的意思 2 能否解释一下A问 case的第二段话到底啥意思？老师讲了也没太明白
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Nicholas2021-08-20 17:15:57
Nicholas同学，下午好。
1.Cost basis是指投资者购得资产时所用的花费。由于资本利得税是对资产的增值部分征税，所以在资本利得税率计算时，0时点之前，从Cost basis%增值到1的部分，要按照资本利得税率征税。
2.这道题是说收入、已实现利得、遗产均按照20%税率征收。对可撤销信托而言，投资资产的花费金额是随着是指增值的，一直到B死亡，资产要根据遗产税率征税；对不可撤销信托而言，投资资产的花费金额不会改变，也不会按照遗产税率征税。
这里描述revocable trust中遗产税的cost basis会随着投资的市场价值增加而增加，但 irrevocable trust不收遗产税。
那么这里在revocable trust账户中售出部分资产，让revocable trust中资产更少，站在整体角度是税收效率更高的。
致正在努力的你，望能解答你的疑惑~
如有帮助到你，烦请【点赞】。祝你顺利通过考试~
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1 能否带入具体的数字讲一下，cost base不是曾经花了多少钱买吗，为什么还能变？题目中说他能跟着market value变成market value的大小。
2 遗产税和cost base应该没有什么关系吧？应该是按照死的那一刻的market value×遗产税率交的吧？和cost base又有什么关系呢
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同学，下午好。
cost basis在当前书中的定义的确是投资者购得资产花费的费用。
但是这里是过往的题目，描述的意思也不是这个意思，是说收税的税基部分。所需要的注意的仅是可撤销信托的资产会按照资产市值征收遗产税，不可撤销信托的资产不征收遗产税。那么售出可撤销信托资产会更好。
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