袁同学2020-11-01 17:18:26
袁同学IPS真题的2011年的question 1，的第A问的目标1，在revocable 的cost basis increase the market value 从这里可以理解，这个信托计划的资本利得税没有，但是要交20%的遗产税； 但是在irrevocable trust 中cost basis不变，就是要交资本利得税，但是不用交遗产税，但是转给的资本利得的部分低于1million，所以应该是irrevocable trust 的总体的税是最少的？为什么答案说的是第一个计划的总体税是最低的
回答（1）
Nicholas2020-11-02 16:35:24
Nicholas同学，下午好。
题目中说明For the revocable trust, the cost basis of investments increases to the market value on the date of becker´s death。
可撤销信托和不可撤销信托都要缴纳资本利得税，然后现在的情况是可撤销信托可以在死前增加投资的免税金额（cost basis），那么目标1自然是要放在可撤销信托中会更好，起到节税效果。
致正在努力的你，望能解答你的疑惑~
如此次答疑能更好地帮助你理解该知识点，烦请【点赞】。你的反馈是我们进步的动力，祝你顺利通过考试~
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