Z2024-01-24 23:52:42
Z这个计算营运资本的公式，为啥要剔除掉现金和短期有息负债，在哪个课件讲到过？没有印象
回答（1）
爱吃草莓的葡萄2024-01-25 13:03:42
爱吃草莓的葡萄同学你好。这是一级企业发行人/财报等科目中讲的。如下图所示
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剔除短期有息负债，是因为短期有息负债属于融资活动么？
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同学你好。营运资本，也称为运营资金，是企业在经营过程中用于日常运作和周转的流动资金净额。它是流动资产总额减去流动负债总额后的结果。流动资产主要包括应收账款、存货等，而流动负债则包含预收款项、应付账款等短期债务。营运资本反映了企业的短期偿债能力和资金运用效率，其金额越大，通常意味着企业有越强的短期偿债能力和越健康的流动性状况。
在计算营运资本时，之所以要剔除短期有息负债，是因为营运资本的核心目的是衡量企业日常运营中产生的资金需求和资金供给之间的差额。短期有息负债，如短期借款，是企业为特定目的（如投资或扩张）而借入的，其利息支出会直接体现在利润表中。而营运资本关注的则是企业日常运营活动所产生的现金流，这些活动主要包括销售产品的应收账款、购买原材料的应付账款、维持库存的存货等。
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