丁同学2023-04-30 20:09:39
丁同学第四题，题目中的情形是从tem转化到current rate method，也就是B/S项目的记账方式会发生很多调整变化，那么为什么可以直接用tem方法下的B/S账目进行exposure计算呢？而不是转化成Current方式后再进行计算？是我想多了吗？题目意图是不是就问的是tem方式下的B/S面临转到current方式的expo？
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Nicholas2023-05-02 13:47:45
Nicholas同学，下午好。
汇率转换的风险敞口，讨论Current rate or Ending rate带来了风险敞口，另外Historical rate不会变化，因此不会带来不确定性
Temporal method：net exposure = monetary assets - monetary liabilities
Current rate method：net exposure = shareholder’s equity
如果Functional currency从美元变更为加元，则Current rate method将取代Temporal method。
Temporal method exposure=货币性资产-货币性负债，用现时汇率。
Current rate method exposure=total assets-total liabilities，用现时汇率。
意味着我们需要多考虑非货币性资产和负债，排除A。
我们现在讨论汇兑损益，汇兑损益是unrealized。
加油，祝你顺利通过考试~
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Temporal method exposure=货币性资产-货币性负债，用现时汇率。
Current rate method exposure=total assets-total liabilities，用现时汇率。
所以在转换时，真正发生汇兑损益的敞口来源，是非货币的资产和负债，对吗？
进一步，由非货币资产负债 因为转换方式的变化，而产生的汇兑损益，都是unrealized，是吗
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同学，下午好。
1. 是的，他们差的部分是非货币的资产和负债；
2. 报表折算损益都是未实现的， 因为仅由报表折算引起，并没有发生真实的交易。
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