赵同学2022-07-19 11:39:56
赵同学R11 合并报表：课后题1. Q35 问题里写的“presentation currency”指的是子公司的FC么？ 2） 跟36题比，我看题里也没明确表明，此题是在Current method下讨论么？2. Q38 答案是不是错了？算完了等于49272.398？3. Q39 如何做？
回答（1）
Nicholas2022-07-19 14:51:52
Nicholas同学，下午好。
1. Reporting Currency/ Presentation currency（母公司编制财报时使用的货币）；
这里上文中有说明，Marie Janssen, a financial analyst in Triofind’s Norvolt headquarters office, translates Triofind-B’s financial statements using the temporal method. 因此这里使用Temporal method；
2. 我算了下是正确的，
IFRS下，外国子公司在恶性通胀下，仓库需要Restated，然后用期末汇率折算。2017.5.31时，50000/0.0496=1008065；2017.6.31时，1008065×1.25=1260081，1260081×0.0388=48891；1260081×1.22=1537298，1537298×0.0312=47964。
3. 原文中讲到N国税率34%（母公司），A子公司税率35%，B子公司税率0%。
B占净利润比例25%，A占15%。本国征税之后不再在N国重复征税。
综上，总体会拉低有效税率。
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Q39 完全不懂：
Triofind 母公司法定税率是34%，但是综合子公司B公司税率是0，不交税，拉低？
且可以有25%盈利不用再二次征税了，拉低？
企业税率和法定税率，能等同么？
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Q35 这道题等于在问年底合并报表时，债务所产生的translation gain / loss？或者说2016.6 子公司债务在2016.12.31转为母公司报表如何折算，是么？
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同学，下午好。
Q39， 因为集团的利润中B的占比为25%，因此如果子公司B税率较低且不会再N国重复征税则会使得整体的有效税率拉低。这里有效税率是指真实缴纳的税占整体税前利润的比例，并不是法定税率；
Q35 同学的理解是正确的。
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Q39
1）corporate tax rate 🟰有效税率，实际公司缴纳的？
2）法定税率，就是一个国家规定的税率，例如35%，就是35%？
3）domestic tax rate 是什么？
4）税这块儿题，它都会从那几个角度出题啊？我对这块儿完全不会，就背了下导致产生永久性差异的原因 您能把涉及税的给我说说么 可能会考到的内容 全面的
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同学，下午好。
1. 公司税率并不是有效税率，而是和法定税率是一致的，即应该按照多少税率来缴纳公司所得税；
2. 本地税率是区分于其他地方税率，即本国的税率是多少，其他国家的，以区分；
3. 如图。
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Q39
追问两个：
1. 说公司税率=法定税率，是指子公司在当地的税率，还是母公司所在国要求子公司缴纳的公司税率？这里在谈合并报表，是后者？即文中的35%34%0是么？
2. Q39题目说和domestic tax rate 比，文中给出具体数值了么？我想看看
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同学，下午好。
1. 税率都是自己国家制定的，每个国家独立。可能会涉及到跨国收入的税率规定，我们在二级都不会涉及的；
2. N国母公司税率34%，A子公司税率35%，B子公司税率0%，这个在文中有说明，
She determines that the corporate tax rates for Abuelio, Norvolt, and Borliand are 35%, 34%, and 0%, respectively
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