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赵同学2022-07-19 11:39:56

R11 合并报表:课后题1. Q35 问题里写的“presentation currency”指的是子公司的FC么? 2) 跟36题比,我看题里也没明确表明,此题是在Current method下讨论么?2. Q38 答案是不是错了?算完了等于49272.398?3. Q39 如何做?

回答(1)

Nicholas2022-07-19 14:51:52

同学,下午好。
1. Reporting Currency/ Presentation currency(母公司编制财报时使用的货币);

这里上文中有说明,Marie Janssen, a financial analyst in Triofind’s Norvolt headquarters office, translates Triofind-B’s financial statements using the temporal method. 因此这里使用Temporal method;
2. 我算了下是正确的,
IFRS下,外国子公司在恶性通胀下,仓库需要Restated,然后用期末汇率折算。2017.5.31时,50000/0.0496=1008065;2017.6.31时,1008065×1.25=1260081,1260081×0.0388=48891;1260081×1.22=1537298,1537298×0.0312=47964。
3. 原文中讲到N国税率34%(母公司),A子公司税率35%,B子公司税率0%。
B占净利润比例25%,A占15%。本国征税之后不再在N国重复征税。
综上,总体会拉低有效税率。

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评论
追问
Q39 完全不懂: Triofind 母公司法定税率是34%,但是综合子公司B公司税率是0,不交税,拉低? 且可以有25%盈利不用再二次征税了,拉低? 企业税率和法定税率,能等同么?
追问
Q35 这道题等于在问年底合并报表时,债务所产生的translation gain / loss?或者说2016.6 子公司债务在2016.12.31转为母公司报表如何折算,是么?
追答
同学,下午好。 Q39, 因为集团的利润中B的占比为25%,因此如果子公司B税率较低且不会再N国重复征税则会使得整体的有效税率拉低。这里有效税率是指真实缴纳的税占整体税前利润的比例,并不是法定税率; Q35 同学的理解是正确的。
追问
Q39 1)corporate tax rate 🟰有效税率,实际公司缴纳的? 2)法定税率,就是一个国家规定的税率,例如35%,就是35%? 3)domestic tax rate 是什么? 4)税这块儿题,它都会从那几个角度出题啊?我对这块儿完全不会,就背了下导致产生永久性差异的原因 您能把涉及税的给我说说么 可能会考到的内容 全面的
追答
同学,下午好。 1. 公司税率并不是有效税率,而是和法定税率是一致的,即应该按照多少税率来缴纳公司所得税; 2. 本地税率是区分于其他地方税率,即本国的税率是多少,其他国家的,以区分; 3. 如图。
追问
Q39 追问两个: 1. 说公司税率=法定税率,是指子公司在当地的税率,还是母公司所在国要求子公司缴纳的公司税率?这里在谈合并报表,是后者?即文中的35%34%0是么? 2. Q39题目说和domestic tax rate 比,文中给出具体数值了么?我想看看
追答
同学,下午好。 1. 税率都是自己国家制定的,每个国家独立。可能会涉及到跨国收入的税率规定,我们在二级都不会涉及的; 2. N国母公司税率34%,A子公司税率35%,B子公司税率0%,这个在文中有说明, She determines that the corporate tax rates for Abuelio, Norvolt, and Borliand are 35%, 34%, and 0%, respectively

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