张同学2022-04-07 22:40:37
张同学老师，temporal method下，exposure=monetary asset- monetary liability，为了让exposure降低，不是应该让monetary asset减小，monetary liability 增加。即选项B，发行债券，然后买fixed asset吗，这样monetary asset不变，但monetary liability增加了，进而exposure降低。答案为什么选A呢
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Nicholas2022-04-08 10:36:41
Nicholas同学，早上好。
Reporting currency是美元，Local currency是新加坡元。如果功能性货币是美元，用Temporal method。
Temporal method下，Exposure=Monetary A-Monetary L
Monetary A=Cash+A/R=125+230=355，Monetary L=Long-term debt+A/P=200+185=385
A.卖掉固定资产增加30Cash，则Monetary A=Cash+A/R=125+30+230=385，和Monetary L相等，汇率Exposure减小。
B.发行30债买固定资产，则Monetary L=Long-term debt+A/P=200+30+185=415，汇率Exposure增大。
C.发行30债买证券，则Monetary A=Cash+A/R=125+30+230=385，Monetary L=Long-term debt+A/P=200+30+185=415，汇率Exposure不变。
努力的你请【点赞】哟~。加油，祝你顺利通过考试~
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哦，理解了老师，在temporal method 下算exposure要先确定是偏向资产端，还是负债端。偏向负债端时，增加负债exposure增加
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另外，monetary asset=cash +A/R的话，C选项解释中发行30债买证券，为什么monetary asset会增加30呢，买了30的债券在asset中是scurity 存在呢
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同学，下午好。
发债融资筹集得到现金，因此在现金上加上30。
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发行的30债，用于买证券了呀，所有asset科目中不是现金吧
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同学，下午好。
purchase marketable securities也算作是货币资产的，因此这里的处理是和现金一样的。
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