追问

但是这里的期初

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追问

二级财报第3个CASE，第13题、第14题。 疑问1： 如果说AC转FVTPL计价后，期初的价格不就变了吗？所以期初的价格，根据第14题答案的意思是5000，但是账目上期初的价格不是54000吗？ 疑问2； 折价发行的债券，溢价发行的债券，当被归类为FVTPL时候，到了第二年，利息费用=第二年的期初价格*r。这里的期初价格，究竟是年初（上一年年末）的BV（也就是市场价值计量的）？还是抛开市场价值，根据AC摊销的方式计算出来的BV？ 方便的话，可以给一下公式吗？数字什么我都提供了。

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图片就是第T14

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追问

另外第二年unrealize gain/loss怎么计算呢

追答

请问是原版书课后题，百题还是哪里的题目？

追问

这是原版书课后题，二级财报reading13第3个case，题号13/14

追问

补充，完整图片不清晰，之前拆开放上去了

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追答

13）在记账时，记入投资收益的应为利息，不是票息。利息的计算沿用BASE法则，用购买债券Cost乘以市场利率计算，因此计算结果一致。 14）当分类为FVPL时，未实现损益计入收益。2018年，未实现收益为1000。应选C，1000 higher。

追答

第14题协会是有勘误的，正确答案按照我说的来。

追答

疑问1：上面的回答已经给出解答了哦； 疑问2：如果是FVPL，那么IS表上的利息收入就是coupon；如果是FVOCI，IS表上的利息收入就是和Amortized cost的利息收入一样。int expense=begin balance * market rate。

追问

前面的提问全部忽略，疑问如下。 1.计算第二年I/S利息收入 期初金额beginning balance 是1040，还是1035.66？ 2.第二年的unrealize gain/loss 怎么算？

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追问

接上： CFA2级财报reading13，按照原版书课后题的意思，下图中框框中的金额是50000而不是540000.这样二者的差值就是FVTPL计价EBT高于后者1000. 所以期初余额，并不是bond的BVvalue，而是摊余成本，对吗？

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追答

再次针对你说最后的两个疑问： 1）IS中利息的计算就要用期初的amortized cost*market rate，这个期初就是每一期期初的AC； 2）unrealized G/L就是用当年的fair value减去当前的AC。

追问

谢谢老师，这下算是搞清楚了。哈哈哈

追答

赞，你很认真，加油。