Vito Chen2020-10-28 19:19:39

同学你好。

R15
38.    IFRS下，外国子公司在恶性通胀下，仓库需要Restated，然后用期末汇率折算。2017.5.31时，50000/0.0496=1008065；2017.6.31时，1008065×1.25=1260081，1260081×0.0388=48891；1260081×1.22=1537298，1537298×0.0312=47964。

R16
10.    银行收取交易手续费，这种收益是不稳定可靠收益。
对银行来讲，赚取净利息收入（贷款）以及基础业务收费是稳定可靠收益。
R银行Trading占比达到17%，这一比例占比越高，证明盈利质量越差。
N银行Trading占比为4.2%，是三家银行中最低的，盈利质量最高。
T银行从2005-2013分别为6.8%，11.9%，5%，数据波动不稳定。

11.    A.VaR的大小并不能对比两家银行，用来衡量风险，因为两家银行的规模未知。
T银行Annual trading revenue/average daily trading VaR相对稳定。
B.N银行Annual trading revenue/average daily trading VaR从134倍提高到160倍，变化较大，而T银行数值不变。
C.利率风险主要用久期衡量。

18.    A.已减值资产 B.高信用质量资产 C.逾期但未减值资产
表格3中，Impairment allowances从2015年的-4000上升到2017年的-5500。
impaired从2015年的10235下降到2017年的8804。
Strong credit quality从2015年的320340上升到2017年的338948。
Past due but not impaired从2015年的2058上升到2017年的2823。
减值准备是减值损失的备抵科目，但是高信用质量资产一般不会违约与减值，因此我们选Past due but not impaired。