Sanny201804012020-07-16 19:36:27
Sanny20180401老师 你好 本小节第3小题：为啥交易3在16年12月31日用的汇率市payment当天的（16年7月15日）？而不是12月31日的？而其他小题rev等确是按照年末计算的相应汇率？ Based on Exhibit 1, what is the foreign exchange gain resulting from Transaction 3 on the 31 December 2016 financial statements?
查看试题回答（1）
Nicholas2020-07-17 16:43:13
Nicholas同学你好。
交易3是Foreign currency transaction，交易按照买入和支付时汇率计算，和报表折算我们学的两种方法Current rate和Temporal method使用汇率规则不同。
交易3是母公司进口了存货，授信45天。
后文中说到交易3是在2016.6.1买入（27000/吨），支付是在2016.7.15。
2016.6.1汇率4.1779，2016.7.15汇率4.1790。报价是FB/NVK。
27000/4.1779=6462.58NVK
27000/4.1790=6460.88NVK
6462.58-6460.88=1.7
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我想知道的是为啥这道习题不包含：12月31日的translation的汇率调整？
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同学你好。
外币交易（Foreign currency transactions），指在公司的业务往来中使用外币作为结算工具。例如本道题交易3涉及的做进出口业务，需要用不同的货币结算。
境外经营的转换（Translation of foreign operations），指企业在境外有子公司或者分支机构时，它们的记账本位币可能不同，那么在期末合并报表的时候，需要将子公司的记账本位币进行外币的转换再合并。
此题中，涉及1 June 2016存货的购买和15 July 2016付款，而题目中问的是在31 December 2016 财报中从交易3由此产生的外汇收益，这里不涉及报表的折算。因此不涉及31 December 2016时的汇率。
举例说明，年初A国企业用B国货币结算，购买了B国货币的产品，在1.1已经付完了所有的款项，金额为100 B国货币，已经记录在财报中。临近年末，国际局势发生变化，A国货币大幅贬值，但A国企业不需要将已经结算、付款、记录的交易再调整一遍。若A国企业是C国企业的子公司，需要在年终合并财务报表，涉及到汇率折算，才需要调整。
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