bessy2020-03-06 13:38:16
bessy老师，请教一下，一级学过公式利润表所得税费用=tax payable+△DTL-△DTA，我刚才看了张英文财务报表，在资产负债表找到期末的tax payable,找到DTA年末减年初，找到DTL年末减年初，可是我试了好几张报表，算出来的所得税费用都跟利润表完全不一样，而且数字差很大，这是为什么啊？
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Nicholas2020-03-06 15:00:31
Nicholas同学你好。
公式如下：Income tax expense = △ taxes payable + △ DTL - △DTA
我刚才找了张原版书的财务报表试了一下，是可以使用的，同学你可以再尝试一下。
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老师，可能是原版书的关系，我找了实际的财务报表，人家是current tax +△DTL-△DTA，上一级课时候，老师说current tax就是等于负债表中的tax payable，但是实际财务报表中，都是不一样，而且这两个数字差很多！
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我就是想问：报表中的应交税费（负债科目），和当期所得税费用，到底有什么关系？
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同学你好。
所得税费用是损益类的科目,它代表的当期利润总额乘以税率之后应该上交给国家的费用。
应交税费是个负债类的科目，这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。
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