drayday142020-01-30 19:06:12
drayday14老师，这里我存在两个疑问，请您解答： （1）FVOC(AFS)为什么期末要把原先记在Balance Sheet中OCI部分的unrealized G/L计入到I/S中啊？之前学的AFS也是这样操作的吗？ （2）FVOCI的unirealized G/L是需要先通过Amortized Cost方法算出Ending BV之后，再算出Ending FV与Ending BV之间的差价，才能求出unrealized G/L嘛？
回答（1）
Nicholas2020-01-31 15:34:54
Nicholas同学你好。
1.FVOCI中，以最开始1051.54确认的The unrealized gain of $4.34；一年后， issuer called back the bond on the first day of the next year at $1,100，现在变成realized gain64.34。那我们就需要把之前的unrealized gain从OCI转回到利润表中。
2.这个问题比较特殊是因为在这里选择的债券，所以才需要先计算Amortized cost，再和市场价格比较以确认Unrealized gain/loss。通常情况下题目会直接给出上年和今年的公允价值，直接对比即可求得Unrealized gain/loss。
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