frr07172017-12-31 10:42:44
frr0717我的问题是，利得与损失，一直以来都是期末的减去期初的啊！这里采用期末的摊余成本和期末的公允价值，我不理解为什么时间基准不是选取期初的数值呢？
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景鑫2018-01-01 17:28:12
景鑫没有规定gain or losses 一定就是ending —beginning ,这里的trading类资产是以fair value 计价，那么benchmark就是fair value 了，用amortization cost和fair value 比较，差值就是unrealized gain or losses.
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那什么情况下用期末减去期初，什么情况用本题的？
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那什么情况下用期末减去期初，什么情况用本题的？
Sinny2018-01-02 11:47:31
Sinny同学你好，一般情况下的利得和损失都是采用期末减去期初，但是债券这部分比较特殊，是用期末的摊余成本和公允价值，因为对于债券来说，从期初到期末债券价值的变动中，一部分是由于其公允价值的变动，但是还有一部分原因是由于债券在期间有支付利息导致债券价值本身的改变，而这一部分不应计入公司的利得和损失，因此会做一个调整。因而在债券部分计算过程中会涉及到这样的调整。
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嗯, 您的意思是, bond本质上是摊余成本的. 这个数字虽然面年的账面在变, 但实际上就是由于摊销导致的. 所以不应计入利得和损失. 对嘛?
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???
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同学你好，我的意思是bond市场价格的变化中，有一部分是由于摊销所导致的价格变动，这一部分不应计入利得和损失，因为已经在你收到的利息里面体现。而不是由于摊销所导致的价格变动应当计入利得和损失
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