Simon2025-09-30 08:59:14

assumed proceeds是假设收到到的“钱”（广义的钱），有两部分：cash proceeds from exercise （实际行权收到的钱）和 average unrecognized share-based compensation expense（未确认的费用，也是企业收到的“钱”（广义））。

把unrecognized share-based compensation expense也归在assumed proceeds里，我们举个例子，因为给公司入股，有两种方式，
一种是直接掏钱买股份，公司股份增加，公司收到现金；
一种是给公司打工，不用给工资，给我股份。此处，RSU（option也是同理）可以理解为后一种，给公司打工，公司给我股份。在结果上，这和公司给员工1000的工资（即确认一笔薪酬费用），员工拿着1000的工资再去找公司入股，他们最终结果，相当于公司没给员工工资，但是记了一笔expense，同时给员工公司股份。所以这笔expense也相当于公司收到的“钱”。



然后关于option的vesting与行权。见截图example。首先，确认 total compensation expense=授予数量×授予日公允许价，然后按照vesting period平摊。（在会计处理时，利润表里确认share-based compensation expense的同时，要在equity里确认相同的金额（科目：Share-based compensation reserve））

将来vesting period期满，此时option才有资格被行权，如果股价大于行权价，那么行权。