1000008813012025-04-25 23:06:54
100000881301为什么higher settlement stock price than grant date这时候税务报表的expense更大，NI更低，纳税更少，而利润表倒推的effective tax rate要高于法定statutory tax rate？
回答（1）
Simon2025-04-28 14:15:02
Simon同学，上午好。税务报表的expense是不受影响的（税务局单独决定，不受公司会计处理的影响）。effective tax rate和statutory tax rate大小同样也不确定。只能说，在美国准则下，会导致effective tax rate和statutory tax rate的差异更大。
当settlement股价＞授予日股价，此时，会确认有tax benefit，IFRS确认在equity中（不影响税率），US gaap确认为tax expense的减少（截图）
因为effective tax rate=tax expense / EBT，US gaap下确认为tax expense更少，EBT不变，effective tax rate会更少。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片