龚同学2024-08-18 16:34:03
龚同学Q3不是很明白，能讲一下会计记账流程和税务记账流程么？我的理解是：20X3年，在会计科目中，Operation Expense是等于按照granted date的股价计算Vest Value - Forfeited Value。而在税务中，该Expense按照vest date时的股价计算，然后在IFRS下计入Equity，在US GAAP下计入I/S。那US GAAP来说，我所困惑的点是：1）讲义上说是差值，那如果是差值计入I/S，那US GAAP不会由于grant date 和 vesting date的股票差异出现税务差异。 2）为什么是差值，剩下的钱计入哪里了呢？
回答（1）
Simon2024-08-19 21:04:40
Simon同学，上午好。
16.50是20X3年被vested的股票的在settlement当天的市场价格。
然后这部分被vested的股票，他们授予日股票的公允价是18.25。
授予日股价＞settlement股价，所以有tax shortfall，IFRS确认在equity中（不影响税率），US gaap确认为tax expense（导致税率更高）
具体知识点可以见截图。
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