陈自丽2021-08-23 10:25:26

同学，你好。
其实，选项A表达的不是很严谨，如果粗糙的来说确实是合同负债项目的账面价值与计税基础相等（有了这个前提），不产生暂时性差异。但是严谨来说的话，合同负债的账面价值与计税基础相等（不能直接得出这个结论，因为要分两种情况）。你说的会计上不确认收入，但是税法又需要纳税，像附有销售退回的销售就是这种情况。

选项C，罚款和滞纳金都是不可以税前扣除的，题目中说了账面价值和计税基础相同，那么可以得出一个结论，就是二者不存在差异，不确认递延税。

在所得税这一章涉及到递延税，首先要明确资产和负债账面价值和计税基础是否存在差异，不存在差异，根本不考虑递延税的问题；如果存在差异，要判断是暂时性差异还是永久性差异，暂时性差异要分应纳税暂时性差异（确认递延所得税负债）还是可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产），如果是永久性差异，未来不存在抵扣的问题。