陈自丽2021-08-17 09:31:25

同学，你好。
选项A说实话就是个坑，这个看怎么理解了，如果连起来看，合同负债计税基础和账面价值相等，不产生暂时性差异，这句话说法正确，但是，你单看前面半句话，合同负债计税基础和账面价值相等，这半句话又不对，太过于绝对了，如果说税法中对于收入的确认原则与会计相同，那么计税基础等于账面价值；如果税法对于收入的确认原则与会计不同，此时账面价值和计税基础不相等。

选项B，税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，举个例子，可以税前扣除2000，此时应付职工薪酬账面价值2000，此时，应付职工薪酬计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=2000-2000=0，账面价值和计税基础不相等；如果此时，税法规定了税前扣除标准，应付职工薪酬账面价值2000，说税前只可以扣除1800，是不是还有200，未来也不能扣，此时应付职工薪酬账面价值2000，计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=2000-0=2000，此时计税基础和账面价值相等。