ocean_learn2021-08-16 23:55:16
ocean_learn老师 “ 2×16年3月31日写字楼账面价值为23000万元，计税基础=25000-5000=20000（万元），产生应纳税暂时性差异=23000-20000=3000（万元），应确认递延所得税负债=3000×25%=750（万元），因转换时投资性房地产的公允价值大于原账面价值的差额计入其他综合收益，所以递延所得税负债对应科目也为其他综合收益，金额为750万元”这段话的会计分录是不是 借：递延所得税负债 750 贷：其他综合收益 750 是这样吗？其他综合收益的贷方余额是3750吗？要不是这样D选项我觉得不会成立吧？
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陈自丽2021-08-17 09:45:56
陈自丽同学，你好。
转换时分录：
借：投资性房地产——成本 23000
累计折旧 5000
贷：固定资产 25000
其他综合收益 3000
此时账面价值23000，计税基础20000，差异3000产生应纳税暂时性差异，同时这部分差异是计入所有权者权益也就是其他综合收益的：
借：其他综合收益750（3000×25%）
贷：递延所得税负债 750
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