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ocean_learn2021-08-15 11:30:26

老师合并财务报表中递延所得税资产的会计分录是 借：所得税费用 65 贷：递延所得税资产 65 是这样写吗？

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回答（1）

陈自丽2021-08-16 09:47:22

同学，你好。
反向反了哦，应该是：
借：递延所得税资产 65
贷：所得税费用      65
因为个别报表没有确认任何的递延，站在合并报表的角度要进行确认，账面价值小于计税基础，所以：
借：递延所得税资产 65
贷：所得税费用      65

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