01 多选题 收藏 纠错 为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（）。 A ?以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易 B ?将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比 C ?每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查 D ?从价格清单主文档获取销售单价

注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。 A 按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围 B 实施审计程序的结果和获取的审计证据 C 审计证据是否充分和适当 D 审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断

选项c为什么检查日后呀？资产负债表日后贷方发生额那不是下一年发生的应付账款了么？

选项b为什么不选，是否存在特别风险，这不就是职业判断么？

(2)甲公司交易性金融资产年末余额900万元为2022年末购买的上市公司股票，A注册会计师经过了解后，未将交易性金融资产识别为存在重大错报风险的账户余额，不打算信赖控制，拟不进一步了解与之相关的业务流程层面的控制，直接实施实质性程序。

(1)关联方回函可靠性很低，这不是回函很可能无效的意思么？

(6)为什么不违反？递延所得税计算影响利润吧？

（5）小问，会计估计和实际存在差异并不必然表示存在错报？管理层是不是也可以不调整2018年的财报？直接在2019年冲减？

（3）小问，这里面只检查存货的数量，也不检查状况，不做计价测试？能确认余额是2000万么？

（2）事务所质量管理部对上市实体审计业务的关键审计合伙人轮换进行实时监控，并每年对轮换情况实施复核。其他审计业务的关键审计合伙人轮换由各业务部门自行监控及复核。