小金老师2024-06-07 14:38:13

勤奋好学的同学您好，
1、为什么“专款专用”和“其他情形”还会有相应的成本费用？
这个题目的意思是企业收到了专款专用的财政资金500万，既然是财政拨款，既然要求专款专用，那企业肯定是需要把这笔钱用掉的，政府给企业钱肯定不是让企业存在单位的。企业用掉了400万。
在会计的视角就是企业有100万的利润。
但是在税法的视角，这100万不用交税，所以做纳税调减。

3、题目中是用差额来调减应纳所得税额的，跟教材辅导上好像联系不上
书上和题目上其实是一个意思，结果是一样的
按书上的：
这500万按不征税做纳税调减（那就是-500万元），相关的成本不得扣除所以我给他加回来（那就是+400万元），结果也是纳税调减100万元。

2、为什么一个不允许扣除，一个允许扣除？
所以综上，其实是一样的，就看您怎么好理解了。