冯同学2024-06-03 22:11:15
冯同学该题第（9）问，答案为什么要加上0.26×70%，这个不是可抵扣的进项吗？另外，开具普通发票的销项税额3.63也能抵扣进项？
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小金老师2024-06-04 10:42:24
同学您好，
该公司将外购的70%的矿泉水无偿赠送给旅客，视同销售货物，应计算其销项税额，其对应的进项税额也准予抵扣。所以销项这里增加了0.26×70%。
该公司将外购的30%的矿泉水用于集体福利，不视同销售货物，其对应的进项税额也不得抵扣。
该公司为自己的员工提供班车服务，不属于营业活动，不征收增值税，其对应的进项税额（购进汽油进项税额的10%）不得抵扣。
普通发票的3.63不能抵扣，所以答案中也是加上的，没有说他有什么进项可以抵扣。
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进项税准予抵扣不是应该减出来的吗？况且后面进项相加时，也已好有这个0.26×70%这个的了
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即是这0.26×70%的稅项既是进项税额，也是销项税额？
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是的，因为视同销售，所以既是进项也是销项。所以这里加了0.26×70%，后面减掉的1.35也包括了0.26×70%。
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