崔同学2023-10-27 17:37:32
崔同学p1中（1）中提到的计算抵扣中的“免税农产品”是不是仅适用计算抵扣中p3的情形？p2、p3都是计算抵扣那部分的内容，但是只有p3的部分是用买价直接×扣除率计算的进项税。p2没展开说，但我觉得应该是类似凭票抵扣的正常算法。
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闫晶晶2023-10-30 09:54:33
闫晶晶同学你好
P1中的情形适用于P2,P3.区别在于P2中收到的发票的进项已经是9%或者13%了，是一个比较高的税率了，大于等于扣除率，而P3中的发票的税率是3%，这个税率本身是比较低的。
比如，纳税人购进某农产品允许按9%的扣除率进项扣除，如果该纳税人购进时收到的发票是9%税率的增值税专用发票，那么直接按发票上标注的税额扣除就行了，如果纳税人收到的是3%税率的增值税专用发票，那么发票上标注的进项税额肯定是少于允许扣除的进项税额的，这时候不按发票金额进行抵扣，而是按计算的 买价*9% 进行抵扣。
同学加油！：）
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p2中专票上注明的增值税额也等于买价*9%或13%吗？我之前的理解是p2属于正常抵扣的情形，发票上注明的增值税金额=不含税价*扣除率=买价【即含税价】/（1+扣除率）*扣除率？
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同学你好
P2中专票上注明的增值税额就是 买价*9% 或买价*13%，这种情况下按照发票金额正常抵扣。因为这两种情形下的税率（9%或13%）≥扣除率（9%或10%），只有发票上注明的税额小于按照扣除率计算允许抵扣的金额时，才用买价*9%或者10%的扣除率。最终要达到的效果是不管收购农产品收到的是什么类型、什么税率的凭证，都可以享受最低9%的扣除率，这是一种税收优惠。
同学加油！：）
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