若同学回答（1）
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闫晶晶2023-07-24 10:18:40
闫晶晶同学你好
关联方之间借款利息扣除有限制，不一定所有的利息支出都可以据实扣除。具体来说，不超过权益性投资2倍的借款所对应的利息是可以扣除的，超过的不可以扣除。本题中，该鲜奶企业的注册资本是1000万元，那么从母公司借款时利息可以在税前据实扣除的本金的额度最多为2000万元。该企业实际借了2200万元，实际发生利息132万元，所以多出来的200万元所对应的利息需要做调减。答案中的计算过程即是用全部的利息费用-可以税前扣除的部分，得出的12万元即不可税前扣除的部分。
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