186****29322023-01-02 17:53:28
186****2932上次提问时这个问题老师说是300替换成题目中的200，题目中本月出口货物销售额折合人民币是300万元呀，为什么要用200呢？还有第三步的免抵退税额为什么要减去100✖️10%？
回答（1）
闫晶晶2023-01-03 10:29:45
闫晶晶同学，你好！
第一个问题：
出口货物征税率为13%，退税率为10%，这两个税率之间的差异构成当期不得免征和抵扣税额。
在计算当期不得免征和抵扣税额时，计算方法为：当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币折合率*（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
在本题中，出口货物销售额为人民币300万元，应该以该销售额300万元作为计算起点，与讲义一致，视频课中的200为笔误。
第二个问题：
当月进料加工免税进口料件100万元，这部分料进口的时候是免税的，出口时候当然也不涉及退税，要把它从免抵退税额的计算中剔除。计算的是税额，所以要乘以税率10%。
同学加油！
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那就确定是按讲义上的答案来学是吧
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同学，你好
是的
同学加油！：）
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