凌同学2022-06-09 05:48:43

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2020年1月经营业务如下 (1)进口一台机器设备，国外购买价格640000，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元，保险费折合人民币38000元， 入关后运抵企业，取得运输公司的增值税专用发票，注明运费17600元、税额1584元 (2)支付给境外某公司的特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定特许权使用费的金额为1000000 (3)购进一辆小汽车自用，取得税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为200000元，税额合计26000元 (4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票金额5000元、税额650元 (5)将某业务单位的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元 (6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票 (进口设备关税12%。期初留抵税额为0) 如何计算即征即退部分