崔同学2022-04-22 11:25:04
崔同学假设按照规定投资100万，满两年后当年抵扣了70万。一年后该创业投资企业又将该投资取得的股权转让，卖了120万，正常情况下从企业所得税的角度该股权转让的所得应该是（120-100）=20万。但是根据图中的税收优惠政策，之前满两年已经抵扣的70万是否要从100万中减掉？即应纳税所得额是（120-30）=90万？
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田宇2022-04-25 21:16:11
田宇同学你好，请注意规定适用情形，该优惠针对的是创业投资企业投资之后，按投资的金额来计算可以抵减的应纳税所得额。
而你在问题中增加的情形是企业出售持有的股权，出售股权应按照相应规定计算交易的应纳税所得额，而不影响创业投资企业因投资而享有的税收优惠。
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所以按照提问中的例子，这笔股权投资税收优惠的时候可以抵扣70万，转让的时候依然可以全额抵扣100万对吗
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请注意，股权转让所得＝转让股权收入－取得该股权所发生的成本，计税基础就是这样规定的，不是抵扣。
所以这不是优惠，企业转让股权所得按此公式进行计算。
100万不属于计税基础，120-100=20，这才是计税基础。如果20中可以被抵减，那才叫抵扣。税法是法律，使用名词时要严谨，如果考试的时候，这样作答计算问答题，是要被扣分的。
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所以在这个例子中税收优惠中抵扣的70本身不影响100的计税基础对吗？说白了这笔交易总共累计让该公司扣除了170，这样说对吗？
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不对，扣除的是70万元，100万不在征税范围内。
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把这部分股权以120的价格卖掉的时候不征企业所得税？
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征企业所得税，对增值部分征，120-100=20的部分。
金老师2022-04-24 10:16:23
金老师同学，你好！这里税收优惠只能用一次，股权转让时不能再扣除。
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也就是说这投资的100万的70%，即70万等于是从该笔投资的计税基础中扣掉了是吧？这100万转让取得120万的时候，要按照120-30来计税对吗？
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