崔同学2022-04-19 04:27:19
崔同学换是以物易物的意思，抵是抵债的意思，投是投资的意思，分是分配股息红利的意思，送就是捐赠的意思。公允价值是交易当时的公允价，平均价是该企业历史上（或近期）交易该物品的平均价，最高价是该企业历史上（或近期）交易该物品的最高价。请问每种情况的计税基础应该是怎样的？比如：XX税：11111。感谢！
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金老师2022-04-19 15:50:17
金老师同学，你好！这个问题您想得复杂了些，不需要总结这样的表格，这样反而会乱。首先您提到的换、抵、投、分、送，站在税务机关角度来说，相当于是货物销售了但是没有价格，所以我们的问题是怎么确定这个价格？
1.增值税
（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。
（2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
（3）按组成计税价格确定：
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
2.企业所得税
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配的，视同销售货物、转让财产或者提供劳务，也就是说按照公允价值确认收入。
3.消费税
视同销售的处理与增值税类似，因为本身消费税也是价内税，不同点就在于“换、抵、投”业务不是用平均价格，而是用最高价格。
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