大丽水手2022-04-02 11:44:19

同学，你好！我们首先梳理下这四个词：应纳税额、免抵退税额、留抵税额、免抵税额
1.应纳税额大于0，就是企业当期要交的增值税；应纳税额小于0，表明有留抵税额（即进项税额于销项税额，此时有两种情况：一种企业有出口业务，由于出口免销项，导致有部分进项税额不能抵扣；另一种企业没有出口业务，但是因为当期采购的量大，导致的进项税额多，但是销售额不多。）
2.免抵退税额，其实是计算出来的理论退税额
但是不一定按这个数全退给你，还要和应纳税额的绝对值比较。
3.留抵税额vs 免抵税额
这两者就是对上述比较结果的两个概念。如果免抵退税额小于应纳税额的绝对值，退的是免抵退税额，所以应纳税额没退完的就是留抵税额；如果免抵退税额小于应纳税额的绝对值，退的是应纳税额的绝对值，此时就没有留抵税额了，有免抵税额，免抵税额其实就是内销业务少交的增值税。