崔同学2022-03-24 16:49:26
崔同学问一个关于企业所得税章节的问题，一个房屋税法规定的折旧年限是10年，最初A公司《会计上》以1000万元为账面价值确认一个不动产，使用一年之后以1200万元的价格出售给B公司。第一个问题是，《税法上》A公司第一年针对该房屋的折旧是按照100万元算吗？第二个问题：B公司以1200万元的价格购入该不动产后《税法上》重新按照10年为年限计提折旧吗？还是按照剩余的9年？第三个问题：《税法上》B公司按照什么价值来计提折旧？
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大丽水手2022-03-24 17:40:53
大丽水手同学，你好！
1.固定资产的计税基础见图一
2.关于税法折旧年限的问题：税法只有一个最低的折旧年限，会计上会根据合理的方法确定折旧年限。二者出现差异的，如果会计每年的折旧额大于税法口径，则纳税调增；如果会计每年的折旧额小于税法口径，则按照会计的折旧额进行税前扣除即可。
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还是按照上面的例子，如果A公司按照10年已经折旧过1年了之后卖给了B公司，B公司获得该不动产之后要重新按照最低10年的年限折旧吗？还是说可以按照9年折旧？
换句话说，需要折旧的各种资产（包括但不限于固定资产），是不是每买卖一次，折旧的最低年限就会在新的所有者手里更新一次？
考虑另一个极端情况，某房产在A公司已经从税法角度折旧为0，此时又被B公司以100万买下，此时对B公司来说，该房产是不是要从头按照100万（+税费等等）以最低10年来折旧？
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同学，你好！
还是按照上面的例子，如果A公司按照10年已经折旧过1年了之后卖给了B公司，B公司获得该不动产之后要重新按照最低10年的年限折旧吗？还是说可以按照9年折旧？换句话说，需要折旧的各种资产（包括但不限于固定资产），是不是每买卖一次，折旧的最低年限就会在新的所有者手里更新一次？
【最低折旧年限是不会变的，这是企业所得税法的规定，不可能说改就改】
考虑另一个极端情况，某房产在A公司已经从税法角度折旧为0，此时又被B公司以100万买下，此时对B公司来说，该房产是不是要从头按照100万（+税费等等）以最低10年来折旧？【是的，按最低年限，您可以这样想，税法之所以要规定最低折旧年限，目的是防止企业的短期行为，通过购买资产人为调节利润，因为只要会计上的折旧额低于税法口径的折旧额，企业都是要纳税调增的。】
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