秦同学回答（1）
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金老师2022-03-22 16:47:49
金老师同学，你好！您的理解部分正确，这种情况下确实不用补税，但其实企业是多交了5%的税，可以结转以后年度抵免。正是因为涉及到税额抵免，所以需要还原成税前所得才能计算出结转以后年度可以抵免的税额是多少。而这道题目中问的其实是境内+境外税前的所得总和。
最后给您附上跨年度结转抵免境外所得税明细表辅助您理解，祝您逢考必过。
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