崔同学2021-12-18 18:21:27
崔同学某企业在甲国实际缴纳税款为A且核算不清楚，该企业在甲国应纳税所得额为B，按照25%税率核算出来的抵免限额为0.25B，此时按照简易办法抵免，意思是将数字A默认为0.125B来计算？总之，问题在于，如果上述没理解错的话，第九点内容里面的12.5%B用来代替的是企业在外国实际缴纳的税款，而不是前面内容所述的“抵免限额”
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大丽水手2021-12-20 09:26:24
大丽水手同学，你好！
某企业在甲国实际缴纳税款为A且核算不清楚，该企业在甲国应纳税所得额为B，按照25%税率核算出来的抵免限额为0.25B，此时按照简易办法抵免，意思是将数字A默认为0.125B来计算？【是的】
总之，问题在于，如果上述没理解错的话，第九点内容里面的12.5%B用来代替的是企业在外国实际缴纳的税款，而不是前面内容所述的“抵免限额”【这里指的就是抵免限额。您可以这样理解，如果实际缴纳税额可以准确核算的话，按照境外应纳税所得额*25%计算抵免限额，而此时无法确保应纳税所得额和应纳税额是正确的，只能按照12.5%的比例来计算抵免限额，相当于可以抵免的税额就少了。】
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不太明白，总之是可以抵免掉0.125B，还需要缴纳0.125B的意思？
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同学，你好！老师再给您通俗解释下抵免的意思，假如孩子需要100块钱上音乐课，问妈妈要了80元，此时只能问爸爸要20元（100元-80元），妈妈已经给了的80元就是允许从总金额中抵免的部分，不然就重复拿了2次80元。因此回到这道题目中，在境外交了x元企业所得税，为了不造成重复征税，在境外缴纳的税款可以从境内的税额中进行抵免，具体抵免多少？一般来说就是按照境外所得的应纳税所得额*25%，但是现在因为特殊原因，境外应纳税所得额是个不准确的数字，税务机关为了避免自己吃亏，所以就把25%的比例下降为了12.5%。
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如果我对课程内容没理解错的话，真正的抵免额是公司在境外实际缴纳的税额，这种情况下未知，即为x，而抵免限额只作为一个上限，即境外应纳税所得额y×25%，x≤0.25y的时候抵免x，x＞0.25y的时候，抵免0.25y。而该公司在境外缴纳的税额未知的情况下，仅仅把抵免限额调整为y×12.5%，其能够抵免的税额依然是个未知数，因为并不清楚x和0.125y孰高孰低？
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如果我对课程内容没理解错的话，真正的抵免额是公司在境外实际缴纳的税额，这种情况下未知，即为x，而抵免限额只作为一个上限，即境外应纳税所得额y×25%，x≤0.25y的时候抵免x，x＞0.25y的时候，抵免0.25y。【您的理解正确】
而该公司在境外缴纳的税额未知的情况下，仅仅把抵免限额调整为y×12.5%，其能够抵免的税额依然是个未知数，因为并不清楚x和0.125y孰高孰低？【同学，你好！这里老师可能没有表达清楚，此时境外所得的应纳税所得额和应纳税额不是个未知数，而是这个数字从税务机关的角度来说它不认可而已，因为没有确凿证据，你说国外交了10万，但是我不信的意思，所以本着不吃亏的道理，就只能允许少抵免一些。】
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所以调整了抵免限额的上限对吧？可以按照公司所说的缴纳税额来抵，但是最多只能抵免0.125B？
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同学，你好！您的理解是正确的。
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