崔同学2021-11-28 11:07:14
崔同学能否通过一个计算例子解释一下？同时考虑包括企业损失超过准备金，以及没有达到准备金等情形？感谢
回答（1）
最佳
金老师2021-11-29 10:12:54
同学，你好！您可以通过以下案例理解下：
1.如上年末企业计算的税法准予扣除的贷款损失准备金余额是12万元，本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为100万元。在计算本年可以扣除的损失准备金时，准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=100×1%-12=-2万元，此时纳税调增2万元。因为我们始终是保持1%的比例的，也可以理解今年已经收回了部分坏账，那么上年损失扣多了，今年要加回来。
2.如果企业本年发生贷款损失20万元，但是企业计提的贷款损失只有15万元，那么20万元损失中，先冲减计提的15万元，不足冲减的5万元，可以在当年据实扣除。总计扣除的金额是计提的15万元+当年扣除的5万。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片