崔同学2021-11-13 02:46:06
崔同学这道题为什么B选项是正确的？前面课件的内容说预收款方式为货物发出当天。这道题说的是“预收款提供有形动产租赁”，应该是属于服务类别？但是课件里完全没提这类服务的纳税义务发生时间是什么时候？
回答（1）
最佳
大丽水手2021-11-13 09:52:05
大丽水手同学，你好！增值税纳税义务发生有两个重要前提：一是应税行为发生；二是收到货款或者服务款（如果到了合同约定收款时间即使未收到款也视为第二个前提成立）。所以，一般来说，除增值税法有特别规定外，预收款是不发生增值税纳税义务，不需要交纳增值税的。
目前，预收款发生增值税纳税义务只有三种情形：一是纳税人提供租赁服务采取预收方式的，在收到预收款的当天发生增值税纳税义务。二是生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天发生增值税纳税义务。三是预收款开具了正式发票，不论是增值税专用发票还是普通发票，在开具发票的当天发生增值税纳税义务。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片