崔同学2021-11-12 03:56:33
崔同学增值税是价外税，税基为什么要用含税价？如果用含税价的话应该是：账面成本×（1+税率）而不是 账面成本÷（1-税率）不是吗？
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最佳
大丽水手2021-11-12 13:55:07
大丽水手同学，你好！这里是农产品的特殊规定，用计算抵扣的方法来计算进项税额。
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确实是计算抵扣，但是“账面成本÷（1-扣除率）”这样计算的意义是什么呢？如果账面成本是农产品不含税的价格，直接用 账面成本×税率 就应该能得到需要扣除的进项税额，如果账面成本是农产品含税的价格，那应该是 账面成本÷(1+税率)×税率即可。而这里两个都不是，而是 账面成本÷(1-税率）是为什么呢？
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同学，你好！这里➗（1-扣除率）是为了还原买价，农产品在计算抵扣进项税额的时候，用的是买价✖️扣除率。而账面成本并不等于买价。
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懂了
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好像还是有问题，能结合这道题目说一下如果购进140000的高粱的话，账面成本应该是多少吗？按照我的理解购进的价格140000为x，扣除率为y，x/(1+y)是计算出来的不含税价，应该就是所谓的帐面价值？按照这个题目应该就是140000/（1+13%）？如果还原到买价140000的话，应该是用账面价值×（1+13%）吧？为什么要÷（1-13%）？
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而且计算进项税为什么要还原回含税的买价呢？比如这道题，140000要÷（1+13%）变成不含税的，再×13%才能得到要抵扣的进项税？
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我看了下课件，计算抵扣是 含税的买价直接×扣除率 是进项税，核定抵扣是需要先还原不含税价，买价÷（1+扣除率）×扣除率是吧。这样的话就没问题了
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同学，你好！继续加油哦！
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