Anne2019-06-13 15:43:30
Anne老师能给我讲下出口免抵退税的计算吗？
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金老师2019-06-18 11:00:11
金老师同学，你好！增值税出口“免抵税”的计算，理解起来有难度。在解题时把握四步：1.免-出口货物免计算销项税额；2.剔-从当期进项税额中剔去不得免征和抵扣的税额（这部分要计入成本，因为不允许抵扣），不得免征和抵扣的税额=购进的免税料件的进项税额+征收率高于退税率的差额；3.应纳税额=内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-要计入成本的不得免征和抵扣的进项税额）-上期留抵税额，如果计算出来是正数，那这部分就是应纳税额；如果计算出来是负数，再继续后面的步骤；4.计算免抵退税额=（当期出口货物FOB价-免税购进的料件价格）×退税率；再比较应纳税额的绝对值和免抵退税额两者的大小，确定本期应退税额。
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