冯同学2025-07-04 16:09:56
冯同学该题在计算企业所得预提所得税时＝100/1.06×6%×10%＝9.43，需要把含有的，增值税剔除后再计算所得的，但我之前提问时，说不用剔除增值税，怎样理解？
回答（1）
小金老师2025-07-04 18:21:41
同学您好，你的问题问的很好，是经过了思考之后提出来的。
上一题原文说的是【税后利润向全体股东分配股息，向境外股东支付特许权使用费】，所以默认是不含税的。这里题目也确实表述不严谨，我已经修改成了【另向境外股东支付不含税特许权使用费50万元】。这样的话增值税也不用去做价税分离了，应扣缴的增值税税额＝50×6%＝3（万元）；
本题中专利费是支付给母公司不是股东。而且明确说的【丙公司扣除代扣代缴增值税和企业所得税后将余额付给甲公司】。所以计算时需要扣除增值税。
- 评论（0）
- 追问（0）
评论
0/1000
追答
0/1000
+上传图片