冯同学2025-06-19 23:48:09
冯同学购进污水处理设备，为什么不考虑500万以下设备一次性扣除？是因为题目说已作进项税额抵扣，即表示会计处理时已采用一次性折旧？实操上，购置固定资产后是不是可以选择进项分期抵扣或者一次性抵扣？
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小金老师2025-06-20 10:44:49
同学您好，设备本身的费用已经扣除过了，这里纳税调整算的是可以多扣的税，是直接抵扣应纳税额的部分是10%，和折旧没关系，如果是折旧应该抵扣的是【应纳税所得额】而不是【应纳税额】
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会计利润960万元，已经扣除了该固定资产一次性的扣除项？会计上仍然会按照会计准则计提折旧的，所以应纳税所得额在会计利润调整的应该是调减一次性扣除与折旧的差额，就是没想明白为什么会计利润调整时没考虑一次性扣除设备款
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同学你好，
一次性扣除与折旧没有差额没有调整。
这里的抵免是另一条税收优惠。环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
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