月月2024-08-05 14:55:04

上期留抵税额与上期结转的加计抵减额完全是两回事，建议系统学习加计抵减和留抵税额的课程。
上期留抵税额是指在计算增值税时，如果当期的进项税额大于销项税额，那么未抵扣完的进项税额会留到下一期继续抵扣，这部分未抵扣完的进项税额就是上期留抵税额。计算公式为：期末留抵税额=上期留抵税额+本期进项税额-本期销项税额。‌
上期结转的加计抵减额是指在增值税加计抵减政策下，纳税人可以计提的加计抵减额，这部分额度可以在下一期继续使用。计算公式为：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%或15%，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。‌
两者的主要区别在于：
定义不同：上期留抵税额是指进项税额大于销项税额的差额，而加计抵减额是纳税人可以计提的额外抵扣额度。
计算方式不同：上期留抵税额的计算涉及进项税额和销项税额的差额，而加计抵减额的计算则涉及可抵扣进项税额的10%。
用途不同：上期留抵税额用于抵扣下一期的销项税额，而加计抵减额用于抵扣一般计税方法下的应纳税额。‌