大同学2024-07-29 23:12:49
大同学请问第一问里面为什么是这样计算视同销售收入、视同销售成本的？没看懂计算流程……另外这一天为什么捐赠收入不能免税呢？我印象中通过县级及以上政府捐赠的话，可以抵税会计利润的12%，这里为啥不能免税呢
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小金老师2024-07-30 09:22:06
同学你好，
收入是按市场售价140万元来确定的，所以是40×2＝280（万元）
题目中告诉你【成本及对应的销项税额合计236.4万元】，所以确认成本（236.4－140×13%×2）＝200（万元）
免税的 您看第二问：
②企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额＝7 500＋2 300＋1 200－6 000－1 300－800－420－1 800－1 200－180＋1 700＝1 000（万元），公益性捐赠支出税前扣除限额＝1 000×12%＝120（万元），实际捐赠236.4万元，应调增应纳税所得额＝236.4－120＝116.4（万元）。
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